Odpočet na manželku/manžela pro pracující důchodce: Kdy máte nárok a kolik ušetříte

Když jste v důchodu a zároveň pracujete – ať už na plný úvazek, dohodu o provedení práce nebo dohodu o pracovní činnosti – platíte daň z příjmu stejně jako kdokoli jiný. A právě proto máte také nárok na stejné slevy na dani, které pomáhají snížit vaši daňovou povinnost. Jednou z nejčastěji využívaných je sleva na manžela nebo manželku, která může ročně znamenat úsporu několika tisíc korun.

V tomto článku si společně projdeme, za jakých podmínek vám tato sleva náleží, jak vysoká je a co potřebujete udělat pro to, abyste ji mohli uplatnit. Důchod vaší možnosti nijak neomezuje – důležité je, zda vy sami máte zdanitelný příjem a zda váš partner splňuje stanovené podmínky.

Co je to sleva na manžela/manželku

Sleva na manžela nebo manželku je částka, o kterou si můžete snížit vypočtenou daň z příjmu. Nejde tedy o odpočet od základu daně, ale o přímou slevu – to znamená, že se vám přímo odečte z částky, kterou byste jinak museli státu zaplatit.

Tato sleva je určena pro poplatníky, jejichž partner žije s nimi ve společné domácnosti a nemá vlastní příjmy přesahující stanovený limit. Cílem je pomoci rodinám, kde jeden z partnerů pečuje o domácnost, je v invalidním důchodu nebo z jiného důvodu nepracuje.

Kdo má nárok na slevu

Nárok na slevu na manžela či manželku máte, pokud současně splníte tyto podmínky:

• Jste poplatníkem daně z příjmu – to znamená, že pracujete a máte zdanitelný příjem (z pracovního poměru, dohody, podnikání).
• Žijete s manželem nebo manželkou ve společné domácnosti – musíte být sezdaní a bydlet spolu.
• Váš partner má vlastní příjem maximálně do zákonem stanoveného limitu za celý kalendářní rok.

Důležité: Pokud pracujete v důchodu, váš vlastní starobní nebo jiný důchod samozřejmě není překážkou. Sleva se vztahuje na příjem vašeho partnera, ne vašeho.

Příjem partnera – co se počítá a co ne

Do limitu vlastního příjmu partnera se započítávají:

• Příjmy ze zaměstnání (mzda, dohody).
• Příjmy z podnikání nebo jiné samostatné výdělečné činnosti.
• Příjmy z pronájmu.
• Některé další zdanitelné příjmy.

Naopak nezapočítávají se:

• Starobní důchod, invalidní důchod, vdovský či vdovecký důchod.
• Rodičovský příspěvek.
• Dávky státní sociální podpory nebo hmotné nouze.
• Stipendia.

To znamená, že pokud váš manžel nebo manželka pobírá pouze důchod a žádné další zdanitelné příjmy, podmínku příjmového limitu splňuje automaticky.

Jak vysoká je sleva v roce 2024

Základní sleva na manžela nebo manželku činí 24 840 Kč ročně. Pokud váš partner pobírá invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně (dříve plný invalidní důchod) nebo je držitelem průkazu ZTP/P, sleva se zvyšuje na 49 680 Kč ročně.

Pokud pracujete celý rok, slevu můžete uplatnit buď průběžně – prostřednictvím měsíčních mezd u zaměstnavatele – nebo zpětně v ročním daňovém přiznání. Pokud jste začali pracovat v průběhu roku, poměrná část slevy vám náleží podle počtu měsíců, kdy byly podmínky splněny.

Jak slevu uplatnit

Pokud pracujete u zaměstnavatele (třeba na dohodu o pracovní činnosti nebo pracovní poměr), můžete ho požádat, aby vám slevu zohlednil již při výpočtu měsíční mzdy. K tomu slouží formulář Prohlášení k dani, kde zaškrtnete, že uplatňujete slevu na manžela/manželku, a doložíte čestné prohlášení partnera o výši jeho příjmů.

Pokud slevu neuplatníte průběžně, můžete ji uplatnit zpětně v daňovém přiznání, které podáváte do konce března následujícího roku. Tam opět doložíte příjmy partnera – buď potvrzením od zaměstnavatele, nebo čestným prohlášením.

Čestné prohlášení manžela/manželky

Běžně postačí, pokud váš partner napíše a podepíše prohlášení, že jeho roční příjem nepřesáhl stanovený limit (nebo že měl jen důchod). Vzor prohlášení najdete na webu Finanční správy nebo přímo u vašeho zaměstnavatele.

Sleva a pracující důchodce – na co si dát pozor

Řada lidů v důchodu pracuje jen část roku, třeba jen několik měsíců na dohodu. I v takovém případě máte nárok na poměrnou část slevy za měsíce, kdy jste měli zdanitelný příjem a zároveň byly splněny podmínky na straně partnera.

Pokud váš partner začne během roku pracovat a překročí příjmový limit, sleva vám náleží pouze do měsíce, ve kterém byla podmínka splněna naposledy. V ročním zúčtování nebo daňovém přiznání se pak případný přeplatek vrátí.

Pozor na souběh s jinými slevami

Slevu na manžela/manželku můžete uplatnit jen jeden z vás – nelze ji rozdělit. Pokud oba pracujete a máte zdanitelné příjmy, slevu uplatní ten, kdo má vyšší daňovou povinnost, aby byla využita co nejlépe.

Kolik konkrétně ušetříte

Sleva 24 840 Kč ročně znamená úsporu právě této částky na dani. Pokud tedy máte po všech odpočtech a slevách vypočtenou daň například 30 000 Kč, se slevou na manžela/manželku zaplatíte jen 5 160 Kč. Pokud by vaše daň byla nižší než sleva, doplatíte nulu – sleva se ale nevrací jako „bonus" (na rozdíl od daňového zvýhodnění na děti).

Pro představu: pokud pracujete v důchodu na dohodu o provedení práce a vyděláte ročně kolem 100 000 Kč, daň před slevami může činit přibližně 15 000 Kč. Se základní slevou na poplatníka (30 840 Kč) byste stejně neplatili nic, ale pokud vyděláte víc, sleva na manžela/manželku už výrazně pomůže.

Kde ověřit aktuální podmínky a částky

Daňové předpisy se mohou měnit. Aktuální výši slev, příjmové limity i vzory formulářů najdete vždy na oficiálních stránkach Finanční správy (www.financnisprava.cz) v sekci „Daň z příjmů fyzických osob" nebo „Slevy na dani".

Pokud si nejste jistí, zda máte nárok nebo jak slevu správně uplatnit, můžete se obrátit na svého zaměstnavatele, na daňového poradce nebo přímo na místně příslušný finanční úřad – pracovníci vám rádi poradí.

Závěr: Nenechte si ujít, co vám náleží

Sleva na manžela nebo manželku je legální a běžný nástroj, jak snížit daňovou zátěž. Pokud pracujete v důchodu a váš partner nemá vlastní výdělečnou činnost, zkontrolujte, zda podmínky splňujete – může vám to ročně ušetřit desítky tisíc korun, které raději využijete jinak.

Důchod vás nijak neomezuje v nárocích na daňové slevy. Jste poplatník jako každý jiný, a máte právo na stejné úlevy. Stačí vědět, jak na to – a my věříme, že tento článek vám dal jasnou odpověď.